Datos obligatorios en una factura en España: checklist completo
Lista completa de los datos obligatorios que debe incluir toda factura en España según la normativa vigente. Checklist descargable y errores a evitar.
Una factura que no contenga todos los datos obligatorios puede ser rechazada por el cliente, no ser deducible fiscalmente e incluso acarrear sanciones de la AEAT. La normativa española (en particular el Real Decreto 1619/2012, que aprueba el Reglamento de facturación) establece con detalle qué información debe incluir cada tipo de factura. En esta guía te presentamos el checklist completo de datos obligatorios, diferenciamos entre factura completa y simplificada, y señalamos los errores más frecuentes.
Toda factura y sus copias contendrán los datos o requisitos que se citan a continuación, sin perjuicio de los que puedan resultar obligatorios a otros efectos y de la posibilidad de incluir cualesquiera otras menciones.
— Artículo 6 del Real Decreto 1619/2012
Checklist de datos obligatorios: factura completa
La factura completa (también llamada factura ordinaria) es el tipo más habitual y el que más requisitos tiene. Todos estos datos son obligatorios según el artículo 6 del RD 1619/2012:
Ejemplo de cada dato obligatorio
Factura completa vs factura simplificada
El RD 1619/2012 distingue entre la factura completa (art. 6) y la factura simplificada (art. 7), que sustituye al antiguo "ticket". La factura simplificada tiene menos requisitos, pero solo puede emitirse en determinados supuestos y con un importe máximo de 400 € (o 3.000 € en ciertos sectores).
| Dato | Factura completa | Factura simplificada |
|---|---|---|
| Número y serie | Obligatorio | Obligatorio |
| Fecha de expedición | Obligatorio | Obligatorio |
| Fecha de operación | Si difiere | Si difiere |
| NIF y nombre del emisor | Obligatorio | Obligatorio |
| Domicilio del emisor | Obligatorio | No obligatorio |
| NIF del destinatario | Obligatorio | Solo si lo solicita el cliente |
| Nombre del destinatario | Obligatorio | Solo si lo solicita el cliente |
| Domicilio del destinatario | Obligatorio | No obligatorio |
| Descripción de operaciones | Detallada | Genérica permitida |
| Base imponible por tipo IVA | Obligatorio (desglosada) | Obligatorio o contraprestación total |
| Tipo de IVA | Obligatorio (desglosado) | Obligatorio si hay varios tipos |
| Cuota de IVA | Obligatorio (desglosada) | Incluida en el precio o desglosada |
| Importe total | Obligatorio | Obligatorio |
| Retención IRPF | Si aplica | No habitual |
| Importe máximo | Sin límite | 400 € (3.000 € sectores autorizados) |
Datos adicionales según el tipo de operación
Además de los datos generales, ciertas operaciones requieren menciones adicionales obligatorias en la factura:
- Operaciones exentas de IVA: debe indicarse el artículo de la Ley del IVA que justifica la exención (p. ej., "Exento según art. 20.1.26º LIVA")
- Inversión del sujeto pasivo: mención obligatoria "Inversión del sujeto pasivo" (art. 84.Uno.2º LIVA)
- Régimen especial de bienes usados: "Régimen especial de bienes usados"
- Régimen especial de agencias de viaje: mención correspondiente
- Operaciones intracomunitarias: NIF-IVA del destinatario y mención "Entrega intracomunitaria exenta"
- Factura rectificativa: indicar que es rectificativa, la factura original rectificada y el motivo de la rectificación
Errores frecuentes en las facturas
Los 7 errores más comunes
Estos errores pueden hacer que tu factura sea no válida fiscalmente, impidiendo la deducción del IVA al receptor: omitir el NIF del destinatario, no desglosar la base y la cuota de IVA, saltar números en la serie, emitir la factura fuera de plazo, no incluir la retención de IRPF cuando es obligatoria, confundir factura simplificada con completa y no indicar la mención de exención o inversión del sujeto pasivo.
Datos obligatorios con Veri*factu
Con la entrada en vigor del Reglamento Veri*factu (RD 1007/2023), las facturas emitidas desde un software certificado deberán incluir, además de los datos tradicionales, los siguientes elementos:
- Código QR de verificación enlazado a la AEAT
- Frase "Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" (o similar)
- Identificador del software que ha generado la factura
Preguntas frecuentes
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