Declaración de la renta autónomos: guía completa
Guía completa para la declaración de la renta de autónomos. Plazos, deducciones, gastos deducibles y cómo presentar el modelo 100 paso a paso.
La declaración de la renta (modelo 100 del IRPF) es una de las obligaciones fiscales más importantes para cualquier autónomo en España. A diferencia de un asalariado, el trabajador por cuenta propia debe declarar los rendimientos de actividades económicas, gestionar sus propias deducciones y asegurarse de que los pagos fraccionados realizados durante el año son correctos. En esta guía completa te explicamos todo lo que necesitas saber: plazos, cómo se presenta, qué rendimientos debes incluir, qué gastos puedes deducir y los errores que debes evitar.
Abr-Jun
Período de campaña de renta 2025
22.000 €
Mínimo obligatorio para declarar (un pagador)
15.000 €
Mínimo con dos o más pagadores
100%
Autónomos obligados a declarar
¿Estoy obligado a declarar como autónomo?
Sí, siempre. Todos los autónomos están obligados a presentar la declaración de la renta, independientemente de sus ingresos. A diferencia de los asalariados, no existe un mínimo exento para los rendimientos de actividades económicas. Aunque hayas tenido pérdidas, debes presentar el modelo 100.
Plazos de la campaña de renta 2025 (ejercicio 2025)
2 de abril de 2026
Inicio de la campaña por internet
Comienza el plazo para presentar la declaración de la renta del ejercicio 2025 a través de la sede electrónica de la AEAT (Renta Web).
6 de mayo de 2026
Atención telefónica
Se abre el servicio de atención telefónica "Le Llamamos" para confeccionar la declaración con un técnico de la AEAT por teléfono.
2 de junio de 2026
Atención presencial en oficinas
Comienza la atención presencial en las oficinas de la AEAT para quienes prefieran presentar la declaración de forma asistida.
25 de junio de 2026
Fin del plazo con domiciliación
Último día para presentar la declaración con resultado a ingresar y domiciliación bancaria. Si el resultado es a devolver, el plazo llega hasta el 30 de junio.
30 de junio de 2026
Fin de la campaña
Último día para presentar la declaración de la renta del ejercicio 2025. Fuera de plazo se aplican recargos e intereses de demora.
Cómo presentar la declaración paso a paso
Reúne toda la documentación
Antes de empezar, recopila: certificados de retenciones de clientes, libro de ingresos y gastos, facturas emitidas y recibidas, modelos 130/131 presentados durante el año, recibos de cuotas de autónomos y cualquier justificante de gasto deducible.
Accede a Renta Web (sede electrónica AEAT)
Entra en la sede electrónica de la AEAT con tu certificado digital, Cl@ve PIN o número de referencia. Selecciona "Renta Web" y accede al borrador del ejercicio correspondiente.
Revisa los datos fiscales importados
La AEAT pre-carga datos fiscales (retenciones, pagos fraccionados, cuotas de autónomos). Revísalos cuidadosamente: es frecuente que falten retenciones de clientes o que los datos de actividad económica estén incompletos.
Completa los rendimientos de actividades económicas
Accede a la página de actividades económicas e introduce tus ingresos y gastos deducibles. Si tributas en estimación directa simplificada, deberás desglosar los gastos por categorías (personal, suministros, amortizaciones, etc.).
Aplica las deducciones
Revisa las deducciones estatales y autonómicas a las que tienes derecho: por vivienda habitual (si aplica), por maternidad, por inversión en empresa de nueva creación, por planes de pensiones, etc.
Verifica el resultado y presenta
Revisa el resultado: a ingresar (debes pagar), a devolver (la AEAT te devuelve) o negativo. Si es a ingresar, puedes fraccionarlo en dos pagos (60% + 40%). Confirma y presenta con firma electrónica.
Rendimientos que debes incluir
Como autónomo, debes declarar todos los rendimientos obtenidos durante el ejercicio, no solo los de tu actividad económica principal:
| Tipo de rendimiento | Ejemplos | Dónde se declara |
|---|---|---|
| Actividades económicas | Facturación de tu actividad como autónomo | Páginas de actividades económicas |
| Trabajo personal | Nóminas si compatibilizas empleo y autónomo | Rendimientos del trabajo |
| Capital mobiliario | Intereses bancarios, dividendos, seguros de vida | Rendimientos del capital mobiliario |
| Capital inmobiliario | Alquileres de inmuebles que no sean tu actividad | Rendimientos del capital inmobiliario |
| Ganancias patrimoniales | Venta de acciones, fondos de inversión, criptomonedas | Ganancias y pérdidas patrimoniales |
| Imputación de rentas | Inmuebles urbanos no alquilados ni vivienda habitual | Imputación de rentas inmobiliarias |
Gastos deducibles para autónomos
Los gastos deducibles reducen la base imponible y, por tanto, la cantidad a pagar. Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres requisitos: estar vinculado a la actividad, estar justificado documentalmente (factura) y estar registrado contablemente. Estos son los principales gastos que puedes deducir:
Trucos legales para pagar menos IRPF
Estos consejos son 100% legales y pueden reducir significativamente tu factura fiscal: 1) Aporta a un plan de pensiones (deducción de hasta 1.500 €/año). 2) Si trabajas desde casa, afecta un porcentaje de tu vivienda a la actividad y deduce suministros. 3) Deduce el seguro de salud privado para toda la familia (500 €/persona). 4) Amortiza correctamente tus equipos y no los deduzcas en un solo ejercicio. 5) Registra todas las dietas pagadas con tarjeta.
Documentación necesaria para la declaración
Estimación directa simplificada vs normal
La mayoría de autónomos tributan en estimación directa simplificada, que es el régimen por defecto para quienes facturan menos de 600.000 €/año. La diferencia principal con la estimación directa normal es la forma de calcular ciertos gastos:
| Característica | Estimación directa simplificada | Estimación directa normal |
|---|---|---|
| Facturación máxima | Hasta 600.000 €/año | Sin límite |
| Libros obligatorios | Libro de ventas e ingresos + libro de compras y gastos | Contabilidad ajustada al Código de Comercio |
| Gastos de difícil justificación | 5% del rendimiento neto (máx. 2.000 €) | No aplica, todos deben justificarse |
| Amortizaciones | Tabla simplificada | Tabla oficial completa |
| Provisiones | No deducibles | Deducibles con justificación |
| Complejidad | Baja-media | Alta (requiere contable) |
Errores frecuentes en la declaración de autónomos
- No declarar todos los ingresos: la AEAT cruza datos con las retenciones de tus clientes. Si faltan ingresos, llegarán requerimientos.
- Olvidar descontar los pagos fraccionados: los modelos 130/131 son pagos a cuenta. Si no los descontás, pagarás de más.
- No deducir la cuota de autónomos: es el gasto más olvidado. Las 12 cuotas mensuales son 100% deducibles.
- Deducir gastos sin factura: un ticket o un recibo bancario no son suficientes. Necesitas factura completa.
- No aplicar la reducción por inicio de actividad: los nuevos autónomos tienen una reducción del 20% del rendimiento neto durante los dos primeros ejercicios.
- No fraccionar el pago: si el resultado es a ingresar, puedes pagar el 60% en junio y el 40% restante en noviembre.
Preguntas frecuentes
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